Kein Sachbezug und keine Mehrwertsteuer!  Seit dem 1.1.2020 ist die betriebliche Anschaffung von Fahrräder und E-Bikes noch attraktiver geworden.

Und in Kombination mit dem „Jobrad-Modell“ können Betriebe auch ihre Mitarbeitenden dabei unterstützen, berufliche und private Wege gesund und umweltfreundlich zurückzulegen.

Was ist ein Jobrad?

Der Arbeitgeber stellt interessierten Mitarbeiter*innen ein alltagstaugliches „Dienstfahrrad“ (Fahrrad oder E-Bike) zur Verfügung. Dieses Rad kann von den Nutzer*innen sowohl für dienstliche als auch für private Fahrten eingesetzt werden. Die privat durchgeführten Fahrten mit dem Dienstfahrrad müssen in Österreich nicht als Sachbezug versteuert werden. (Siehe Sachbezugswerteverordnung (§4b)  im Downloadfeld auf der rechten Seite.)

Die Kosten für die Bereitstellung des Jobrads kann der Arbeitgeber ganz oder teilweise über zwei Modelle abdecken:

A) Monatlicher Privatnutzungsbeitrag

Mitarbeiter*innen leisten als Gegenleistung für die private Nutzung einen monatlichen „Nutzungsbeitrag“. Dieser wird z.B. für eine Laufzeit von 48 Monaten vereinbart. Nach der letzten Ratenzahlung kann das wertmäßig abgeschriebene Fahrrad zum Restewert (zuzüglich 20% USt)  erworben werden.

Wichtig: Seit 1.1.2020 können Betriebe bei der Anschaffung von E-Bikes und auch normalen Fahrrädern die Vorsteuer geltend machen. Die betriebliche Anschaffung ist also von der Mehrwertsteuer befreit. Wird aber für die Privatnutzung eines Jobrads ein Nutzungsbeitrag eingehoben, so muss auf diesen Beitrag Umsatzsteuer (20%) aufgeschlagen und  an das Finanzamt abgeführt werden, da es sich hier steuerlich um eine Einnahme aus einer Fahrzeugvermietung handelt. Der Mehrwertsteuervorteil auf kann also nicht an die Mitarbeitenden weitergegeben werden.

B) Gehaltsumwandlung

Beim Modell der Gehaltsumwandlung verzichteten die Nutzer*innen eines Jobrads auf einen Teil ihres monatlichen Gehalts. Im Rahmen dieses Gehaltsverzichts werden die betrieblichen Anschaffungskosten z.B. auf 48 Monate umgelegt dieser Betrag vom Brutto-Lohn abgezogen.

Dies hat steuerliche Vorteile, da man mit niedrigerem Bruttolohn weniger Lohnsteuer bezahlt und eine private Nutzung eines Firmenfahrrads nicht als „Sachbezug“ versteuert werden muss. Sozialversicherungsbeiträge müssen hingegen auf den Bruttolohn VOR Gehaltsumwandlung abgeführt werden. Auch die Abfuhr einer Umsatzsteuer entfällt, da bei einem Gehaltsverzicht keine Einnahme aus einer Fahrzeugvermietung vorliegt. 

Wichtig: Eine Gehaltsumwandlung ist nicht möglich, wenn der Bruttolohn nach Gehaltsverzicht unter dem Kolletivvertragstarif zu liegen kommen würde.

Wird diese Variante gewählt, sollte dies mit der/dem Steuerberater*in des Unternehmens abgeklärt werden. Um Rechtssicherheit zu haben, kann man sich mit dem Finanzamt in Verbindung setzen und die gewählte Vorgangsweise bestätigen lassen.

Die Abwicklung ist einfach: Das gewünschte Fahrrad wird von den Mitarbeitenden beim Händler ausgesucht, vom Arbeitgeber gekauft und dann dem/der Mitarbeiter*in für die berufliche und private Nutzung zur Verfügung gestellt. Nach Ende der Abschreibungsdauer kann das Fahrrad von der Nutzer*in zum Restwert (zzgl. 20% USt) erworben werden.

Gute Gründe für das Jobrad in Ihrem Unternehmen

  • Jobräder sind ein Betrag zur betrieblichen Gesundheitsförderung und tragen zur Mitarbeiterbindung bei
  • Jobräder reduzieren den Parkdruck am Arbeitsplatz
  • Jobräder sind ein betrieblicher Beitrag zum Klimaschutz
  • 50% aller Autofahrten in Vorarlberg sind kürzer als 5 km, zwei Drittel sind kürzer als 10 km – ideale Distanzen für Rad und E-Bike
  • Jobräder können den Mitarbeitenden sachbezugsfrei auch für private Fahrten zur Verfügung gestellt werden
  • Finanzielle Vorteile: Vorsteuerabzug bei normalen Fahrrädern und ab dem 1.1.2020 auch für E-Bikes, Händlerrabatt bei größeren Bestellungen, Bundesförderung für E-Bikes

Umsetzung in 6 Schritten

  • Der Arbeitgeber stimmt sich mit den lokalen Radhändlern ab
  • Der Arbeitgeber informiert die Mitarbeiter*innen über die Aktion
  • Diese wählen beim Jobrad-Partner (Fahrradhändler) ihr persönliches Wunschrad
  • Der Arbeitgeber kauft das Fahrrad und stellt es den Mitarbeitenden als Dienstfahrrad zur Verfügung
  • Die Mitarbeitenden bezahlen für die private Nutzung des Jobrads eine vom Arbeitgeber festgelegte monatliche Nutzungsgebühr
  • Nach der wertmäßigen Abschreibung des Fahrrads (z.B. vier Jahre) können die Mitarbeitenden das Fahrrad vom Arbeitgeber zum Restwert  erwerben.

Förderungen

Die aktuellen Bundesförderungen zu E-Bikes für Betriebe finden Sie hier.

Häufig gestellte Fragen

Muss ein Jobrad zwingend ein E-Bike sein?

Nein. Es können auch „normale“ Fahrräder, Lastenräder oder Falträder sein.

Wie/Wo werden die Rahmenbedingungen für die Nutzung eines betrieblichen Jobrads festgehalten?

Der Arbeitgeber schließt üblicherweise mit dem/der Mitarbeiter/in eine Nutzungsvereinbarung ab, in der diese Rahmenbedingungen geregelt sind. Mustervorlagen können beim Energieinstitut Vorarlberg bezogen werden.

Was ist, wenn die Mitarbeitenden ausscheiden oder in Karenz gehen?

Im Nutzungsvertag kann vereinbart werden, dass bei Karenz oder Kündigung das Fahrrad zum aktuellen Zeitwert (zuzüglich 20% USt) abgelöst wird.  

Sollten die Mitarbeitenden jede Art von Fahrrad als Jobrad auswählen können?

Nein. Ein Jobrad sollte grundsätzlich alltags- und straßentauglich sein – also mit Lichtanlage, Schutzblechen und gegebenenfalls Gepäckträger ausgestattet sein. Klassische Sport-Rennräder oder reine Mountainbikes sollten nicht als Jobrad eingesetzt werden.

Was geschieht, nachdem der Arbeitgeber ein Jobrad vier Jahre lang zur Verfügung gestellt hat?

Ein Fahrrad kann wertmäßig auf vier oder fünf Jahre abgeschrieben werden. Nach dieser Zeitspanne kann das Fahrrad an den/die Nutzerin zum Restwert  verkauft werden.

Welche Verpflichtungen gehen die NutzerInnen von Jobrädern ein?

NutzerInnen verpflichten sich im Nutzungsvertrag, sich auf eigene Kosten um die Wartung und den Unterhalt des Fahrrads zu kümmern. Außerdem sollte vereinbart werden, dass das Dienstfahrrad so oft wie möglich für die Fahrt zur Arbeit und den dienstlichen Wegen eingesetzt wird.

Zuletzt aktualisiert am 25. Januar 2022